Wajib Tahu! Materi PPh OP yang Diujikan di USKP A
KUNINGAN, Bimbeluskp.com – Peserta Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak (USKP) Tingkat A perlu menyiapkan diri dengan baik. Pasalnya, saat pelaksanaan USKP Mei kemarin selain jadwal ujian telah ditetapkan oleh Komite Pelaksana PPSKP, materi ujian pun telah dirinci secara komprehensif. Salah satu materi utama yang diujikan pada USKP A adalah terkait PPh Orang Pribadi (OP) dan SPT PPh Orang Pribadi.
Materi ini merupakan bagian fundamental dalam ruang lingkup perpajakan Indonesia, karena mencakup banyak aspek dasar yang bersinggungan langsung dengan hak dan kewajiban wajib pajak orang pribadi. Berikut ini cakupan materinya:
Cakupan Materi Ujian PPh Orang Pribadi – USKP Tingkat A
Materi ujian PPh OP untuk USKP A secara umum terdiri atas beberapa pokok bahasan, meliputi:
1. Pengertian Subjek Pajak Orang Pribadi
Mencakup definisi subjek pajak orang pribadi menurut ketentuan perpajakan, termasuk syarat subjektif dan objektif yang menjadikan seseorang dikenakan pajak di Indonesia.
2. Perlakuan PPh atas Wajib Pajak Orang Pribadi
Materi ini menjelaskan tentang bagaimana perlakuan pajak dikenakan kepada WP OP, termasuk klasifikasi penghasilan, status WP, dan metode penghitungan pajaknya.
3. Mulai dan Berakhirnya Kewajiban Pajak Subjektif
Peserta ujian akan diuji terkait kapan dimulainya kewajiban pajak subjektif bagi WP OP dan kondisi-kondisi yang menyebabkan kewajiban tersebut berakhir.
4. Pengecualian Subjek Pajak
Topik ini mencakup individu atau pihak yang dikecualikan dari status subjek pajak berdasarkan ketentuan perpajakan yang berlaku.
5. Pengertian Penghasilan
Materi ini menjelaskan definisi penghasilan menurut UU PPh, yang mencakup seluruh tambahan kemampuan ekonomis, baik yang berasal dari dalam negeri maupun luar negeri.
6. Koreksi Fiskal
Peserta perlu memahami bagaimana melakukan koreksi fiskal atas laporan keuangan komersial untuk memperoleh penghasilan kena pajak, termasuk koreksi perbedaan waktu dan tetap.
7. Jurnal Pajak
Membahas pencatatan akuntansi sehubungan dengan hak dan kewajiban perpajakan WP OP, seperti pembayaran pajak, utang pajak, dan klaim atas kredit pajak.
8. Penghitungan Laba Fiskal
Topik ini mencakup tahapan penghitungan laba fiskal setelah dilakukan koreksi fiskal, yang menjadi dasar pengenaan PPh.
9. Kompensasi Kerugian Fiskal
Peserta juga perlu memahami aturan mengenai pengakuan dan kompensasi kerugian fiskal atas penghasilan yang dilaporkan, termasuk jangka waktu penggunaannya.
10. PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak)
Materi ini mencakup ketentuan nilai PTKP berdasarkan status WP (misalnya, lajang, menikah, atau memiliki tanggungan).
11. Tarif PPh yang Berlaku
Peserta akan diuji pada pemahaman tentang tarif progresif PPh OP yang berlaku sesuai ketentuan terakhir.
12. Pelunasan dan Kredit Pajak dalam Tahun Berjalan
Membahas mekanisme pelunasan PPh selama tahun berjalan serta hak WP dalam mengkredit pajak yang telah dipotong/dibayar sebelumnya.
13. Penghitungan Angsuran PPh bagi Pengusaha Tertentu
Topik ini membahas perhitungan dan ketentuan angsuran PPh Pasal 25 untuk WP OP yang menjalankan usaha atau pekerjaan bebas.
14. Norma Penghitungan Penghasilan Neto
Merupakan ketentuan mengenai perhitungan penghasilan neto menggunakan norma (bagi WP yang tidak menyelenggarakan pembukuan), termasuk klasifikasi usaha dan wilayah.
Catatan Penting:
Materi PPh Orang Pribadi ini memiliki bobot cukup besar dalam USKP Tingkat A. Oleh karena itu, pemahaman mendalam atas aspek teoritis maupun aplikatifnya sangat diperlukan untuk menghadapi soal-soal studi kasus maupun pilihan ganda dalam ujian.
Untuk informasi tambahan: Peserta disarankan aktif mengikuti perkembangan peraturan terbaru serta melakukan latihan soal secara rutin.
Akses soal-soal materi ujian PPh OP dan SPT PPh OP terbaru di MyConsultant!
Menguasai materi PPh Orang Pribadi tidak hanya menentukan kelulusanmu dalam USKP A, tetapi juga menjadi bekal berharga dalam menjalani profesi konsultan pajak yang kredibel. Mulailah belajar secara terstruktur dan konsisten dari sekarang!
